Вивести гроші за кордон стало складніше

На початку жовтня набула чинності постанова НБУ № 379, що змінила порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестування за кордон.

    Якщо говорити коротко, то нова редакція закону доповнює термін "інвестиція за кордон", визначає можливі форми інвестицій, і збільшує список документів для отримання індивідуальної ліцензії НБУ і безпосередньо інвестування.

    Таким чином, НБУ не просто збільшив перелік необхідних для отримання індивідуальної ліцензії документів, але і в деяких випадках значно ускладнив можливість її отримання. А якщо врахувати, що копія індивідуальної ліцензії з її змінами та доповненнями тепер повинна надсилатися до місцевих органів Міністерства доходів і зборів, то зрозуміло, що основна мета нововведення - посилення контролю державних органів за фінансовими потоками.

    Найбільш поширеною формою інвестування за кордон на даний момент є створення юридичної особи за кордоном і придбання корпоративних прав іноземної юридичної особи. Якщо з відповідною заявою до НБУ звертається юрособа, то розширений список документів значних ускладнень не викличе. Якщо ж заявником виступить фізособа, із заявленою сумою інвестиції перевищує 10 000 євро, то отримання індивідуальної ліцензії може ускладнитися через довідку державного органу доходів і зборів по поданій податковій декларації та про майновий та фінансовий стан.

    Адже не всі фізичні особи зобов'язані подавати річну декларацію про майновий стан і доходи. Тобто, дана довідка видається не всім бажаючим.

    У НБУ стверджують, що єдиний спосіб для отримання документа - це подача декларації до податкової, після чого довідку повинні видати. При цьому податкова може не прийняти у вас декларацію про доходи, якщо ви вже сплатили всі податки і збори за основним місцем роботи, і не маєте додаткових доходів. Виходить своєрідне замкнене коло, в який потрапили багато бажаючих інвестувати за кордон українців.

    Відкритим залишається важливе питання : чи видається індивідуальна ліцензія на здійснення інвестиції за кордон, якщо сума інвестиції не задекларована, а є фінансовою допомогою або кредитом? Нова редакція закону відповіді не дає, а попередній практичний досвід у цьому питанні не допоможе, адже до вступу нововведень в силу походження суми інвестиції не перевірялося.

    Також у представників НБУ не вдалося дізнатися, чи потрібна довідка з податкової про подану декларацію тільки для підтвердження самої подачі або в ній повинна бути задекларована сума інвестиції.

    Отже, список документів, потрібних для отримання індивідуальної ліцензії НБУ на здійснення інвестиції після 5 листопада 2013 року збільшився з 3-х до 10-ти:

   1. Відповідну заяву
   2. Нотаріально завірені копії договорів і документів, які є підставою для здійснення інвестиції за кордон
   3. У разі здійснення прямої інвестиції - документи про реєстрацію за кордоном нерезидента, в статутний капітал якого інвестуються кошти
   4. При здійсненні прямої інвестиції - документи про реєстрацію частки статутного капіталу, яку планує придбати резидент
   5. Виписка з держреєстру з інформацією про орган доходів і зборів, в якому заявник перебуває на обліку
   6. Копія паспорта завірена підписом його власника (для фізосіб, які не є підприємцями )
   7. Документи, що підтверджують право власності на об'єкт інвестиції ( при здійсненні прямої інвестиції не потрібні )
   8. Якщо сума інвестиції перевищує 10 000 євро, потрібна довідка з податкової про виконання зобов'язань платника податків ( для фізичних осіб), або довідка про подану декларацію про майновий стан і доходи
   9. Акт оцінки ринкової вартості об'єкта інвестиції, складений уповноваженою особою не раніше, ніж 30 календарних днів до укладення договору про інвестиції за кордон
   10. Довідка заявника з інформацією і розрахунками, що підтверджує, що інвестиція відповідає вимогам діючих законів україни, завірена підписом керівника заявника і відбитком його печатки.